中文字幕在线观看网站,欧美丰满美乳XXⅩ高潮,国产精品尹人在线观看,亚洲国产成人久久综合碰碰免

原色財(cái)務(wù)——安徽工商注冊實(shí)力品牌 | 400-600-2247

執(zhí)行至2030年、2027年、2025年、2024年、2023年12月31日的稅收優(yōu)惠有哪些？（20231122更新）

5.0分
咨詢電話： 400-600-2247 || 18955119356
主營業(yè)務(wù)：合肥公司注冊 | 合肥代理記賬 | 合肥商標(biāo)注冊 | 合肥財(cái)務(wù)公司 | 合肥代賬公司
已服務(wù)：10000+企業(yè) （安徽專業(yè)財(cái)務(wù)公司 以專業(yè)贏得信賴 用服務(wù)創(chuàng)造價(jià)值 始于您的需求 終于您的滿意）
您當(dāng)前位置：原色集團(tuán)網(wǎng)首頁 > 新聞資訊 > 執(zhí)行至2030年、2027年、2025年、2024年、2023年12月31日的稅收優(yōu)惠有哪些？（20231122更新）
執(zhí)行至2030年、2027年、2025年、2024年、2023年12月31日的稅收優(yōu)惠有哪些？（20231122更新）
更新時(shí)間：2023-11-23 09:47   已閱讀：356次


第一部分 執(zhí)行至2030年12月31日

企業(yè)所得稅

（一）西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策

2021年1月1日—2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第23號）

第二部分 執(zhí)行至2027年12月31日

一、增值稅
（一）小規(guī)模納稅人減免優(yōu)惠
1.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》  (2023年第1號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》  (2023年第1號)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》  (2023年第19號)
政策要點(diǎn)：
自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額 10萬元以下 (含本數(shù)) 的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。
（1）適用于按期納稅的增值稅小規(guī)模納稅人。
（2）小規(guī)模納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，月銷售額未超過10萬元；小規(guī)模納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，可以享受免征增值稅政策。
（3）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
（4）適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人， 以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。
（5）其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。
（6）按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

2.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收增值稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》  (2023年第1號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》  (2023年第1號)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》  (2023年第19號)
政策要點(diǎn)：
增值稅小規(guī)模納稅人自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
（1）適用于增值稅小規(guī)模納稅人。
（3）發(fā)生3%征收率的應(yīng)稅銷售或3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目。

（二）增值稅加計(jì)抵減
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕17號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于工業(yè)母機(jī)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕25號）
《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第43號）
1.自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。
2.自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。
3.自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

（三）金融機(jī)構(gòu)扶持農(nóng)戶、小微企業(yè)、個(gè)體工商戶
1.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶1000萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》  (2023年第16號)
政策要點(diǎn)：
2027年12月31日前，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
（1）對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報(bào)價(jià)利率 (LPR) 150% (含本數(shù)) 的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報(bào)價(jià)利率 (LPR) 150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
（2）對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報(bào)價(jià)利率 (LPR) 150% (含本數(shù) ) 計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
金融機(jī)構(gòu)可按會(huì)計(jì)年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》  (工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300 號)的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定，營業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前 12 個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定，不滿12個(gè)自然月的，按照以下公式計(jì)算：
營業(yè)收入(年)=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營業(yè)收入／企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12
2023年1月1日至2023年12月31日，金融機(jī)構(gòu)，是指經(jīng)人民銀行、金融監(jiān)管總局批準(zhǔn)成立的已通過監(jiān)管部門上一年度 “兩增兩控”考核的機(jī)構(gòu)， 以及經(jīng)人民銀行、金融監(jiān)管總局、證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立的開發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)?！皟稍鰞煽亍笔侵竼螒羰谛趴傤~ 1000 萬元以下 (含) 小微企業(yè)貸款同比增速不低于各項(xiàng)貸款同比增速，有貸款余額的戶數(shù)不低于上年同期水平，合理控制小微企業(yè)貸款資產(chǎn)質(zhì)量水平和貸款綜合成本 (包括利率和貸款相關(guān)的銀行服務(wù)收費(fèi)) 水平。金融機(jī)構(gòu)完成 “兩增兩控”情況， 以金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)考核結(jié)果為準(zhǔn)。2024年1月1日至2027年12月31日，金融機(jī)構(gòu)，是指經(jīng)中國人民銀行、金融監(jiān)管總局批準(zhǔn)成立的已實(shí)現(xiàn)監(jiān)管部門上一年度提出的小微企業(yè)貸款增長目標(biāo)的機(jī)構(gòu)， 以及經(jīng)中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、 中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立的開發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)貸款增長目標(biāo)情況， 以金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)考核結(jié)果為準(zhǔn)。
小額貸款，是指單戶授信小于 1000 萬元 (含本數(shù)) 的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在 1000 萬元(含本數(shù)) 以下的貸款。
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)；未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)依法依規(guī)享受增值稅優(yōu)惠政策，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)存在虛報(bào)或造假騙取本項(xiàng)稅收優(yōu)惠情形的，停止享受上述有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策。
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)跟蹤貸款投向，確保貸款資金真正流向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶，貸款的實(shí)際使用主體與申請主體一致。
納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表相應(yīng)減免稅欄次。
案例：
A 銀行是一家通過 2022 年度監(jiān)管部門“兩增兩控”考核的機(jī)構(gòu)。2023 年第 3 季度，全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報(bào)價(jià)利率 (LPR) 為 3.55%，A 銀行累計(jì)向 5 戶小微企業(yè)發(fā)放 5 筆 1000 萬元以下的小額貸款，其中：3 筆年利率為 6%，第3 季度確認(rèn)利息收入 36 萬元 (不含稅，下同) ，2 筆年利率為3%，第 3 季度確認(rèn)利息收入 12 萬元。10 月份，A 銀行在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，可按會(huì)計(jì)年度在規(guī)定的兩種方法之間選定其中一種作為該年的免稅適用方法，享受免征增值稅優(yōu)惠；免稅適用方法一經(jīng)選定，該會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
方法一：A 銀行 3 筆 6%利率【超過 LPR150%( 5.325%=3.55%× 150%) 】的小額貸款利息收入不適用免征增值稅優(yōu)惠，應(yīng)按照 6%稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額 2.16 萬元 ( =36 × 6%) 。2 筆 3%利率【未超過 LPR150% ( 5.325%=3.55% × 150% ) 】的小額貸款利息收入可以按規(guī)定免征增值稅 0.72 萬元 ( =12 ×6%) 。按照方法一，A 銀行合計(jì)免征增值稅 0.72 萬元。
方法二：A 銀行 3 筆 6%利率的小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照LPR150%計(jì)算的利息收入部分 ( 31.95=36×5.325% ÷6% ) ，可以按規(guī)定免征增值稅 1.917 萬元 ( =31.95×6% ) ；  高于該筆貸款按照 LPR150%計(jì)算的利息收入部分( 4.05=36-31.95 ) ，不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)按照 6%稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額 0.243 萬元 ( =4.05 × 6%) 。2 筆 3%利率的小額貸款取得的利息收入，均不高于該筆貸款按照 LPR150%計(jì)算的利息收入，可以按規(guī)定免征增值稅 0.72 萬元 (=12*6%) 。按照方法二，A 銀行合計(jì)免征增值稅 2.637 萬元。

2.金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第13號）
政策要點(diǎn)：
2027年12月31日前，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》  (工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300 號)的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定，營業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前 12 個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定，不滿12個(gè)自然月的，按照以下公式計(jì)算：
營業(yè)收入(年)=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營業(yè)收入／企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù) × 12
小額貸款，是指單戶授信小于100萬元 (含本數(shù)) 的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在 100 萬元 (含本數(shù)) 以下的貸款。
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。
納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表相應(yīng)減免稅欄次。
納稅人可以通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳辦理。

3.金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅

《關(guān)于延續(xù)實(shí)施金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第67號）

2027年12月31日前，對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。所稱小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的農(nóng)戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款。 
         
4.為農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策的公告》（2023年第18號）
政策要點(diǎn)：
2027年12月31日前，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入， 以及為原擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。
農(nóng)戶，是指長期 ( 一年以上) 居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn) (不包括城關(guān)鎮(zhèn) ) 行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn) (不包括城關(guān)鎮(zhèn)) 行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計(jì)單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶擔(dān)保、再擔(dān)保的判定應(yīng)以原擔(dān)保生效時(shí)的被擔(dān)保人是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。
小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》 (工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300 號 ) 的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以原擔(dān)保生效時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定；營業(yè)收入指標(biāo)以原擔(dān)保生效前 12 個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定，不滿 12 個(gè)自然月的，按照以下公式計(jì)算：
營業(yè)收入 (年) =企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù) × 12
再擔(dān)保合同對應(yīng)多個(gè)原擔(dān)保合同的，原擔(dān)保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。否則，再擔(dān)保合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表相應(yīng)減免稅欄次。
納稅人可以通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳辦理。

5.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司處置抵債不動(dòng)產(chǎn)增值稅可差額納稅
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第35號）
《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第31號）
政策要點(diǎn)：
自2022年8月1日至2027年12月31日，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動(dòng)產(chǎn)，可選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷售額，適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅。　　
　　按照上述規(guī)定從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除抵債不動(dòng)產(chǎn)的作價(jià)，應(yīng)當(dāng)取得人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)生效的法律文書。　　
　　選擇上述辦法計(jì)算銷售額的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司，接收抵債不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；處置抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，抵債不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)的部分不得向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

6.支持小額貸款增值稅免稅優(yōu)惠
2016年12月31日前，金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅； 自2017年1月1日至2023年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅；2027年12月31日前，對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。 
所稱農(nóng)戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個(gè)體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計(jì)單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時(shí)的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。

所稱小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下。

依據(jù)：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定（財(cái)稅〔2016〕36號附件3）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48號）第一條、第四條、《關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號）、《關(guān)于延續(xù)實(shí)施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第54號）

7.中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款可選擇簡易計(jì)稅

《關(guān)于延續(xù)實(shí)施中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第66號）
2027年12月31日前，中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務(wù)清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
 
(四）宣傳文化免征增值稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第10號）
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第60號）
政策要點(diǎn)：
2027年12月31日前，對特定的出版物在出版環(huán)節(jié)分別執(zhí)行增值稅100%、50%先征后退的政策；對特定印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策；免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動(dòng)的門票收入免征增值稅。
1.對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
(1)中國共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級組織的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，各級人大、政協(xié)、政府、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，新華社的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊。
上述各級組織不含其所屬部門。機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個(gè)單位一份報(bào)紙和一份期刊以內(nèi)。
(2)專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生教科書。
(3)專為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊。
(4)少數(shù)民族文字出版物。
(5)盲文圖書和盲文期刊。
(6)經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個(gè)自治區(qū)內(nèi)注冊的出版單位出版的出版物。
(7)列入本公告附件1的圖書、報(bào)紙和期刊。
2.對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅50%先征后退的政策：
(1)各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本公告第一條第（一）項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。
(2)列入本公告附件2的報(bào)紙。
3.對下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
(1)對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。
(2)列入本公告附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。

（五）科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部公告2023年第42號）
政策要點(diǎn)：對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。本公告所稱孵化服務(wù)是指為在孵對象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。 執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

（六）醫(yī)療服務(wù)免征增值稅
《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕20號)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施醫(yī)療服務(wù)免征增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第68號）
自2019年2月1日至2027年12月31日，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地（市）級以上價(jià)格主管部門會(huì)同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格（包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等），提供《全國醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號）第一條第（七）項(xiàng)規(guī)定的免征增值稅政策。

（七）邊銷茶免征增值稅政策
《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第4號）
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施邊銷茶增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第59號）
政策要點(diǎn)：
2027年12月31日前，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。

（八）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間資金無償借貸行為免征增值稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20 號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施醫(yī)療服務(wù)免征增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第68號）
政策要點(diǎn)：
對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

（九）支持農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅 
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第67號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第58號）
政策要點(diǎn)：
對飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

（十）供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入免征增值稅
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施供熱企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第56號）
政策要點(diǎn)：
對供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2027年供暖期結(jié)束。

（十一）對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第73號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）
《關(guān)于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第62號）
政策要點(diǎn)：
2027年12月31日前，對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅(國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物免稅品種清單見附件)。 
享受上述免征增值稅政策的國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品，須為各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）艾滋病藥品管理部門按照政府采購有關(guān)規(guī)定采購的，并向艾滋病病毒感染者和病人免費(fèi)提供的抗艾滋病病毒藥品。藥品生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)應(yīng)將藥品供貨合同留存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。 
抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)應(yīng)分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受增值稅免稅政策。 

（十二）對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)暫免征收增值稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持貨物期貨市場對外開放增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第12號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持貨物期貨市場對外開放有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號）
政策要點(diǎn)：
2027年12月31日前，對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅。
上述期貨交易中實(shí)際交割的貨物，如果發(fā)生進(jìn)口或者出口的，統(tǒng)一按照現(xiàn)行貨物進(jìn)出口稅收政策執(zhí)行。非保稅貨物發(fā)生的期貨實(shí)物交割仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)＜貨物期貨征收增值稅具體辦法＞的通知》（國稅發(fā)〔1994〕244號）的規(guī)定執(zhí)行。

（十三）內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅
國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布《研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2021年第18號）
《關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策的公告》（財(cái)政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局公告2023年第41號）
為鼓勵(lì)科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)，促進(jìn)科技進(jìn)步，繼續(xù)對內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。該項(xiàng)政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

（十四）吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)減免政策
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》  (2023年第15號)  
政策要點(diǎn)：
自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人 口， 以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》  (注明“企業(yè)吸納稅收政策”) 的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的， 自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、 自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。      
（1）上述政策中的企業(yè)，是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。
（2）企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用上述規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。
（3）企業(yè)與脫貧人口， 以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》  (注明 “企業(yè)吸納稅收政策”) 的人員簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
（4）按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，納稅人當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。
享受方式：
1. 申請
享受招用重點(diǎn)群體就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，持下列材料向縣以上人力資源社會(huì)保障部門遞交申請：
(1)招用人員持有的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(脫貧人口不需提供)。
(2) 企業(yè)與招用重點(diǎn)群體簽訂的勞動(dòng)合同 ( 副本) ，企業(yè)依法為重點(diǎn)群體繳納的社會(huì)保險(xiǎn)記錄。通過內(nèi)部信息共享、數(shù)據(jù)比對等方式審核的地方，可不再要求企業(yè)提供繳納社會(huì)保險(xiǎn)記錄。
招用人員發(fā)生變化的，應(yīng)向人力資源社會(huì)保障部門辦理變更申請。
稅款減免順序及額度：
(1)納稅人按本單位招用重點(diǎn)群體的人數(shù)及其實(shí)際工作月數(shù)核算本單位減免稅總額，在減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算的減免稅總額的， 以實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加為限；實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加大于核算的減免稅總額的， 以核算的減免稅總額為限。納稅年度終了，如果納稅人實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算的減免稅總額，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)， 以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。
享受優(yōu)惠政策當(dāng)年，重點(diǎn)群體人員工作不滿1年的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際月數(shù)換算其減免稅總額。
減免稅總額=∑每名重點(diǎn)群體人員本年度在本企業(yè)工作月數(shù) ÷ 12 ×具體定額標(biāo)準(zhǔn)
(2) 第2年及以后年度當(dāng)年新招用人員、原招用人員及其工作時(shí)間按上述程序和辦法執(zhí)行。計(jì)算每名重點(diǎn)群體人員享受稅收優(yōu)惠政策的期限最長不超過36個(gè)月。
企業(yè)招用重點(diǎn)群體享受本項(xiàng)優(yōu)惠的， 由企業(yè)留存以下材料備查：
(1)登記失業(yè)半年以上的人員的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”，招用脫貧人口無需提供) 。
(2)縣以上人力資源社會(huì)保障部門核發(fā)的《企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)認(rèn)定證明》。
(3)《重點(diǎn)群體人員本年度實(shí)際工作時(shí)間表》。
         
(十五）吸納退役士兵就業(yè)稅費(fèi)減免政策
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》  (2023年第14號)
政策要點(diǎn)：自2023年1月1日至2027年12月31日，招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的， 自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在 3 年內(nèi)按實(shí) 際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 6000 元，最高可上浮 50%，各省、 自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。      
1. 自主就業(yè)退役士兵，是指依照《退役士兵安置條例》( 國務(wù)院 中央軍委令第 608 號 )的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式 安置的退役士兵。
2.上述政策中的企業(yè)，是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。
3.企業(yè)與招用自主就業(yè)退役士兵簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
4.企業(yè)既可以適用上述稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的，可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。
5.企業(yè)按招用人數(shù)和簽訂的勞動(dòng)合同時(shí)間核算企業(yè)減免稅總額，在核算減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的， 以實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為限；實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加大于核算減免稅總額的， 以核算減免稅總額為限。
納稅年度終了，如果企業(yè)實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。
自主就業(yè)退役士兵在企業(yè)工作不滿 1 年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q算 減免稅限額。計(jì)算公式為：企業(yè)核算減免稅總額=Σ每名自主就業(yè)退役士兵本年度在本單位工作月份÷ 12 ×具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受稅收優(yōu)惠政策的，將以下資料留存?zhèn)洳椋?/span>
(1 )招用自主就業(yè)退役士兵的《中國人民解放軍退出現(xiàn)役證書》、《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》、《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國人民武裝警察部隊(duì)退出現(xiàn)役證書》、《中國人民武裝警察部隊(duì)義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》、《中國人民武裝警察部隊(duì)士官退出現(xiàn)役證》；
( 2 ) 企業(yè)與招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動(dòng)合同 ( 副本) ，為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄；
( 3 ) 自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時(shí)間表。
招用自主就業(yè)退役士兵的企業(yè)， 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅時(shí)享受優(yōu)惠。
 
（十六）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)減免政策 
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》  (2023年第15號)  
政策要點(diǎn)：
自2023年1月1日至2027年12月31日，上述人員從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在 3 年( 36 個(gè)月)內(nèi)按每戶每年 20000 元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮 20%，各省、 自治區(qū)、直轄市人民 政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。     
納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于規(guī)定扣減限額的，減免稅額以實(shí)際繳納的稅款為限；大于規(guī)定扣減限額的， 以上述扣減限額為限。       
1.脫貧人口從事個(gè)體經(jīng)營的， 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅時(shí)享受優(yōu)惠。
2.登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡的登記失業(yè)人員， 以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營的，先申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》。失業(yè)人員在常住地公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行失業(yè)登記， 申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》。畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生在校期間憑學(xué)生證向公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》，或委托所在高校就業(yè)指導(dǎo)中心向公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代為申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》；畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生離校后可憑畢業(yè)證直接向公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)按規(guī)定申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》。
申領(lǐng)后，相關(guān)人員可持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》  (或《就業(yè)失業(yè)登記證》，下同) 、個(gè)體工商戶登記執(zhí)照 (未完成 “兩證整合”的還須持《稅務(wù)登記證》 ) 向創(chuàng)業(yè)地縣以上 (含縣級，下同)人力資源社會(huì)保障部門提出申請?？h以上人力資源社會(huì)保障部門應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村 部關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》( 2023 年第 15 號 ) 的規(guī)定，核實(shí)其是否享受過重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。對符合規(guī)定條件的人員在《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上注明 “自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或 “畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”。登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡的登記失業(yè)人員， 以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅時(shí)享受優(yōu)惠。       
         
（十七）退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)減免政策
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》  (2023年第14號)
政策要點(diǎn)：       
自2023年1月1日至2027年12月31日， 自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的， 自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在 3 年( 36 個(gè)月) 內(nèi)按每戶每年 20000 元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮 20%，各省、 自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
自主就業(yè)退役士兵，是指依照《退役士兵安置條例》( 國務(wù)院 中央軍委令第 608 號 )的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式 安置的退役士兵。
納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的， 以上述扣減限額為限。納稅人的實(shí)際經(jīng)營期不足一年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q算其減免稅限額。換算公式為：減免稅限額=年度減免稅限額 ÷ 12× 實(shí)際經(jīng)營月數(shù)。
自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，在享受稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，注明其退役軍人身份，并將《中國人民解放軍退出現(xiàn)役證書》、《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》、 《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國人民武裝警察部隊(duì)退出現(xiàn)役證書》、《中國人民武裝警察部隊(duì)義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》、《中國人民武裝警察部隊(duì)士官退出現(xiàn)役證》留存?zhèn)洳椤?nbsp;      

（十八）促進(jìn)二手車經(jīng)銷
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第17號）
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第63號）
自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

（十九）支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕17號）
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號）
1.2027年12月31日前，對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。
2.2027年12月31日前，對廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。


（二十）文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于延續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部公告2023年第71號)

政策要點(diǎn)：

2027年12月31日前，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。對經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、印花稅等，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策。

二、消費(fèi)稅
廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長對廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅政策實(shí)施期限的通知》（財(cái)稅〔2018〕144號）
《關(guān)于繼續(xù)對廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第69號）
政策要點(diǎn)：
利用廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料，符合規(guī)定條件的，免征消費(fèi)稅，執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

三、企業(yè)所得稅
(一）小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》  (2022 年第13號)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》  (2023年第 6 號)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（2023年第12號）
政策要點(diǎn)：
對小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過 300 人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝ (季初值＋季末值) ÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)基礎(chǔ)信息，包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等，信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預(yù)填優(yōu)惠項(xiàng)目、自動(dòng)計(jì)算減免稅額。

（二）研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除
財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。


（三）公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)合伙人和天使投資個(gè)人投資抵免
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》 (2023 年第17 號)      
政策要點(diǎn)： 
1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè) ( 以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)) 滿 2年 ( 24 個(gè)月，下同) 的，可以按照投資額的 70%在股權(quán)持有滿2 年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)( 以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè))采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：
1.在中國境內(nèi) (不包括港、澳、 臺地區(qū)) 注冊成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)；
2.接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過 300 人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于 30%；資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 5000 萬元；
3.接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過 5 年 (60 個(gè)月)；
4.接受投資時(shí)以及接受投資后 2 年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市；
5.接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于 20%。
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：
1.在中國境內(nèi) (不含港、澳、 臺地區(qū)) 注冊成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；
2.符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 (發(fā)展改革委等 10部門令第 39 號 ) 規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會(huì)令第 105 號 ) 關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作；
3.投資后 2 年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于 50%。&l



聯(lián)系原色集團(tuán)

    /Public/home/images/leftlx.gif


    安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司總部



    聯(lián)系人：張經(jīng)理


    電話：400-600-2247 18955119356


    總部地址：合肥包河區(qū)南二環(huán)路與宿松路交口綠地中心C座23層



    安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司包河區(qū)分公司



    聯(lián)系人：陳經(jīng)理


    手機(jī)：18955173270


    地址：合肥市包河區(qū)南二環(huán)路綠地中心C座23層



    安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司廬陽區(qū)分公司



    聯(lián)系人：李經(jīng)理


    電話：0551-65696608，手機(jī)：18056005844


    地址：合肥市廬陽區(qū)阜陽路與北一環(huán)交口雙崗雙榮大廈西508室



    安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司蜀山分公司



    聯(lián)系人：徐經(jīng)理


    電話：18955115396


    地址：合肥蜀山區(qū)望江西路218號港匯廣場B座1317室



    安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司新站分公司



    聯(lián)系人：王經(jīng)理


    電話：15256535679


    地址：新站區(qū)淮海大道京商商貿(mào)城I區(qū)五街KF棟131號



    安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司經(jīng)開分公司



    聯(lián)系人：金經(jīng)理


    電話：18056007744


    地址：合肥市經(jīng)開區(qū)百樂門廣場尚澤國際大廈607室



    安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司華東分公司



    聯(lián)系人：馬經(jīng)理


    電話：18056007731


    地址：合肥市肥東縣撮鎮(zhèn)鎮(zhèn)華東建材中心A區(qū)104幢22號原色財(cái)務(wù)肥東分公司



    24小時(shí)熱線：400-600-2247 (免長途費(fèi))



    網(wǎng)址：http://biotechlabservices.com